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000816_ST慧业:2018-05-24年报问询函公司回复_CDDHF

日期:2018-08-14 13:18

  股票代码:000816 股票简称:*ST慧业 公告编号:2018-033

  本公司及董事会全体成员保证公告的内容真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

  江苏农华智慧农业科技股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”)于2018年5月24日晚间收到深圳证券交易所下发的《关于对江苏农华智慧农业科技股份有限公司的年报问询函》(公司部年报问询函[2018]第108号),公司收到函件后高度重视并就关注问题进行了核实,现就相关事项说明如下:

  1、因你公司2016年、2017年亏损,公司股票被实行退市风险警示;公司2018年第一季度实现归属于上市公司股东的净利润-5,605.80万元。年报显示,你公司报告期农业信息化业务营业收入同比下降-41.23%,因产品结构变化和业务量波动等原因,营业收入和毛利率呈同向大幅下降,业绩亏损。请详细说明相关业务产品结构变化和业务量波动的情况,并说明前述业务截至目前的业绩是否已有改善,你公司拟采取的业绩改善方案或其他化解暂停上市风险的措施。

  公司农业信息化业务2016年实现收入7,978.79万元、占公司合并报表营业总收入4.35%;2017年实现收入4,688.96万元,占公司合并报表营业总收入2.69%;收入同比下降41.23%。农业信息化业务占公司总体业务比重较低,但下降幅度较大,且该业务2017年亏损。该业务由公司控股子公司上海农易信息技术有限公司(以下简称“上农易”)开展,将上农易现有业务按区域和类别划分,其占上农易2016年、2017年总收入的比重如下:

  上农易2016年收入中上海本地项目收入占比95.97%,由于涉农项目的特殊性,上农易上海本地项目构成主要为政府类项目,出于政府项目分散招标等要求,2017年上农易政府类项目业务量下降;上农易业务中2017年项目类别收入占比较上年有所下滑,材料成本占销售收入的比重上升,项目毛利率下滑,上农易2017年度毛利率亦随之下滑。上农易2018年第一季度收入693.43万元,同比下降2.32%,净利润-619.27万元,较上年同期大幅下降。其2018年4-5月营业收入为630.73万元,净利润为169.27万元(前述财务数据未经审计),从环比看,主要经营指标已有好转,但不能据此对上农易全年的业绩作出准确合理的预测。针对经营下滑态势,上农易正在采取措施,希望通过转变经营模式,鼓励员工内部创业,夯实做好上海本地项目,积极拓展上海以外项目等措施,推动企业业绩的改善。(2)公司拟采取的业绩改善方案或其他化解暂停上市风险的措施公司计划从两方面推动经营质量的提升和业绩的改善,一是提升主业的经营能力,减少亏损源,打造公司持续健康的发展动力;二是剥离非主业资产和闲置资产,盘活资源,提高公司盈利能力。公司将基于自身情况,推动产品结构升级,夯实并提升产品品质,提高产品竞争力,扩大市场占有率;积极推动公司闲置资产的处置及非业务的剥离;加强对业务成本的控制,严格控制公司预算及费用管理,提高资金使用效率。上述业绩改善方案是公司的计划方案,并非公司就未来业绩对投资者的实质承诺,敬请广大投资者注意风险。2、年报显示,你公司2017年有色金属采选业务销售收入、净利润、毛利率皆较去年大幅改善,实现销售收入131,89.14万元,同比增加93.23%;实现毛利率49.58%,较去年增加45.32%。请对比同行业可比公司情况,说明你公司2017年有色金属采选业务的毛利率水平是否处于合理空间;结合你公司在报告期内采取的降本措施及其效果,说明你公司2017年有色金属采选业务毛利率增长的原因。回复:(1)有色金属业务同行业可比公司毛利率对比情况公司2017年度有色金属业务毛利率与同行业上市公司的对比情况:公司名称本公司

  由上表可见,公司2017年度有色金属业务毛利率在合理空间,且存在一定的提升空间。(2)公司有色金属业务2017年毛利率较上年增加的原因公司有色金属业务由控股子公司西藏中凯矿业股份有限公司(以下简称“中凯矿业”)开展,2017年该业务构成分为两类,一是中凯矿业自采矿石+选矿,对外销售矿精粉;二是外来矿石加工-选矿,中凯矿业收取选矿加工费。公司有色金属业务2017年毛利率较上年增加主要由自产矿精粉销售毛利率提升和外加工选矿毛利率较高两方面因素造成。2017年,因有色金属价格的上涨,中凯矿业矿精粉的平均售价同比上涨了45.04%。而产品成本方面,中凯矿业2017年自采矿石品位较上年有较大提高,相应带来矿精粉产量和销量的增加,由于产量增加,单位成本分摊折旧等固定费用较上年下降,单位成本下降。产品售价和成本因素使得中凯股份矿精粉业务2017年毛利率明显提升。2017年,中凯矿业开拓了外来矿石加工选矿业务,全年外加工收入1,605.16万元,外加工毛利率67.45%。外加工选矿业务也拉升了公司有色金属业务综合毛利率。3、年报显示,你公司报告期国内产品毛利率为12.97%,同比减少7.77%;国外产品毛利率为8.26%,同比增加1.41%。请结合国内外销售情况、国内外成本差异、汇率变化等,说明你公司国内外毛利率变动方向存在差异的原因。回复:(1)公司2017年与2016年国内外产品毛利率变动情况2017年2016年毛利率增

  公司国内销售基本上以非道路用柴油机为主,还包括少部分终端农业装备产品,上述产品的主要原辅材料为废钢、生铁,国内废钢、生铁2017年采购价格较2016年大幅上升,导致产品销售成本大幅上升,但产品销售价格未能同步提升,产品销售毛利率因此下滑。公司农业装备2017年销量大幅下滑,再加上为去库存,公司2017年对农业装备库存产品采取了降价促销,但因固定成本较高导致农装产品销售成本高,农装产品的低毛利率亦是公司国内业务整体毛利率下降的因素之一。

  公司出口产品构成主要为通用小型汽油机及终端产品和单缸柴油机,其中通机及其终端产品销售占比较大。影响公司出口业务利润的主要因素为原辅材料价格、人民币汇率和产品结构。2017年公司通机产品主要原辅材料采购价格波动幅度小于柴油机产品,而人民币汇率波动对经营的影响则分别计入产品成本和财务费用(汇兑损益)两方面,计入财务费用的汇兑损失对产品成本不构成影响。

  公司2017年对部分出口产品进行了提价,终端售价的上升冲抵了产品成本的上涨。产品结构方面,2017年出口产品中,汽油发电机组比重上升,汽油发电机组在公司出口产品中属于毛利相对较高的产品,其比重上升提高了公司2017年出口业务整体毛利率。

  综上,公司国内外销售产品类别的不同、产品结构的变化、产品成本和产品售价的变动差异导致公司2017年国内外毛利率变动存在差异。

  4、年报显示,你公司控股股东江苏江动集团有限公司(以下简称“江动集团”)持有你公司的全部股权已被质押和冻结。请你公司详细说明江动集团股权被设置质押和冻结的时间、期限;江动集团质押其所持你公司股份的主要原因,质押融资的主要用途,质押的股份是否存在平仓风险以及针对平仓风险拟采取的应对措施;江动集团所持你公司股份被冻结的原因,分析相关原因是否可能被消除或变化;说明江动集团是否存在质押平仓或司法强制过户的风险,对公司控制权稳定造成的影响。

  江动集团将所持本公司股份质押给各类金融机构为自身以及非上市体系关联企业的融资提供单一担保或作为混合担保中的一种方式,担保所融资金用于江动集团及其关联企业的营运和投资。江动集团所持股份被设置的质押均为场外质押,质权人为银行、保险公司和资产管理公司,合同未明确约定标的股份违约强制处置方式或约定以司法途径作为最终强制处置方式。因公司股价持续下跌,被质押股份市值目前已不能覆盖其担保的融资金额。截至目前,江动集团持有的本公司股份尚未出现被采取强制处置措施的情形。(2)江动集团所持公司股票被冻结原因、相关风险及影响因重庆东银控股集团有限公司(以下简称“东银控股”)及其子公司(包括江动集团)债务违约事项,江动集团持有的全部本公司股份已被多轮司法冻结。为解决债务问题,东银控股于2018年4月3日与中国华融资产管理股份有限公司重庆分公司签订《企业重组顾问服务协议》,拟通过债务重组等方式推进债务问题的解决,目前东银控股的债务重组等事项正在推进中。江动集团所持本公司股份被司法冻结状态能否解除与东银控股非上市体系债务问题的解决密切相关。如债务问题不能妥善解决,有可能会导致江动集团所持本公司股份被采取司法强制处置等措施,进而可能会引发公司控制权发生变更的风险。公司将持续关注东银控股重组进展情况以及对公司的影响。5、年报显示,你公司拟终止农业机械产品制造及研发基地项目并将剩余的85,608.29万元募集资金以及该项目资金所产生的利息净收入永久补充流动资金,已经你公司2018年第一次临时股东大会审议通过。年报同时显示,因配合农业机械产品制造及研发基地项目的建设进度,公司暂缓了配套农业机械用发动机项目的投入,截至报告期期末的投资进度为0.00%。请你公司说明农业机械产品制造及研发基地项目的项目进度和终止原因,截至目前配套农业机械用发动机项目的投入情况,两项目的关系,在农业机械产品制造及研发基地项目终止的情况下,配套农业机械用发动机项目是否存在拟变更或终止相关募集资金用途的情形。回复:(1)募集资金投资项目建设进度2014年4月,公司向控股股东江动集团定向发行人民币普通股33,000万股,募集资金总额155,430万元,扣除各项发行费用后募集资金净额153,402.40万元。募集资金投资项目为农业机械产品制造及研发基地项目和配套农业机械用发动机项目。截至目前,募集资金投资项目建设进度如下:单位:万元募投项目名称计划

  公司传统主业为中小功率发动机的研发、制造和销售,产品主要用途之一即配套农机装备产品。公司作为动力产品提供商处于产业链的中端,为扩大经营规模,提高盈利能力,决定进一步往产业链下游扩展,进入终端农业机械产品的研发、制造和销售。因公司终端农机装备规模化制造的资金投入规模较大,募集资金重点用于农业机械产品制造及研发基地项目。定向增发前,公司已自筹资金投入农机装备业务建设和产品研发,募集资金到位后,又按照募投项目建设内容开展部分建设,两部分投入整合后公司已形成农机装备产能。在此期间,农机行业格局发生变化,国内农机市场进入深度调整阶段,市场整体需求放缓,公司农机装备业务规模和盈利能力虽尚未能达到募投项目预期目标,但现有产能预计能够满足现阶段和未来一定时期业务需要。基于公司农机装备业务经营现状和合理预测,如继续加大建设投资将形成产能富余,亦无法实现募投项目预期目标。同时综合考虑市场环境变化,该项目建设的部分产品市场销量和前景已发生变化,为了提高现有产能利用率并合理有效配置资源,公司终止了农业机械产品制造及研发基地项目。

  公司传统主业之一即为农机配套动力,公司配套农业机械用发动机项目产品针对的目标市场包括公司农机装备用配套动力和外部市场。配套农业机械用发动机项目原计划优先配合公司农业机械产品的建设发展,为公司农业机械产品制造及研发基地项目提供动力支撑,因而相应放缓了该项目的投入。

  虽然终止了农业机械产品制造及研发基地项目,但因配套农机发动机为我公司核心业务,同时大马力发动机是农机配套动力的发展趋势,也是公司原定战略中动力产品结构调整的方向和未来重要产品型谱,其时公司仍保留了配套农业机械用发动机项目,并进行了相应的投入。

  考虑到公司目前经营现状和面临的问题,后续公司将综合行业发展态势、公司经营战略、公司业务规模和毛利率水平、公司资源状况等多种因素审慎地对该项目的建设规模、可行性等进行重新论证,如涉及项目实施方式、建设期的调整,或项目的变更、终止等募集资金用途的变更,公司将按照募集资金使用的相关规定履行相应的内部审批程序和披露义务。

  (1)你公司2017年第四季度亏损20,209.82万元,扣非后净利润-19,695.92万元,与其他季度实现的净利润有较大差异,请你公司对比各季度毛利率、费用率等数据,详细说明第四季度亏损较高的原因。

  (2)你公司2017年第三季度较第一季度营业收入与净利润的变化幅度分别为-3.04%和-328.98%;第四季度较第二季度营业收入与净利润的变化幅度分别为17.38%和-253.99%。请结合市场环境变化情况、你公司经营情况变化等,说明上述财务指标变化情况差异较大的原因。

  农机行业具有季节性,第四季度是行业传统淡季,历年来公司国内机械制造业务第四季度的营业收入规模及利润为全年最低。2017年公司生产所需原材料价格呈持续环比上涨态势,第四季度部分原材料价格较年初涨幅超过50%,产品平均生产成本上升,以及降价处置农装存货,导致公司第四季度综合毛利明显下降。因公司第四季度销售规模不大,且费用率较高,导致第四季度经营亏损加大。

  在年底资产负债表日,公司根据企业会计政策和减值测试的结果,相应计提了存货跌价损失、坏账损失、商誉损失和在建工程减值损失。同时,根据公司整体生产布局优化调整计划,将未来不再具备使用价值的在建工程资产予以报废处置。

  综上,公司由于行业特性,原材料价格的上升、计提资产减值损失和资产报废、存货处置等诸多原因使得公司2017年第四季度亏损幅度较大。

  公司2017年第三季度较第一季度营业收入变化幅度较小,主要因第三季度较第一季度原辅材料的价格上涨,导致产品成本上升,人民币的升值影响导致汇兑损益增加使得净利润减少1,756.74万元。

  公司2017年第四季度较第二季度营业收入增加的主要原因是中凯矿业第四季度营业收入增加9,547万元,亏损大幅增加的原因为:主要原辅材料价格上升,平均产品销售成本上升,产品毛利率下降以及费用率较高,以及第四季度资产减值损失增加和形成了资产报废。

  7、年报显示,你公司位于新疆的煤矿短暂复产后即再次处于停产状态,后续需按照相关标准对其进行技改投入。明鑫煤炭的采矿权证(二号立井采矿许可证和混合斜井采矿许可证)正在办理到期延续手续,待其补缴完欠缴采矿权价款后可通过延续审查取得新的采矿许可证。请你公司:

  (1)说明你公司位于新疆的煤矿再次停产的原因,是否存在开采资质不全、环保措施不达标等情况,说明是否存在无法复产的风险,如是,说明你公司拟采取的措施,并作必要的风险提示,同时说明对相关煤矿进行技改投入的计划安排及其对你公司的影响。

  (2)说明明鑫煤炭的采矿权证截至目前的办理进展,是否存在相关资质无法展期的法律障碍,如是,说明你公司拟采取的措施,并作必要的风险提示。

  (3)说明该业务再次停产是否为明显的减值迹象,进一步说明你公司报告期对相关资产和对长期股权投资计提减值准备的情况及充分性。请年审会计师就此进行核查并发表明确意见。

  (1)鉴于前期煤炭市场的低迷形势,为降低亏损,明鑫煤炭停止了原煤开采。虽2017年国内煤价回暖,但因长时间停产以及安全监察部门加大监管要求等因素,明鑫煤炭需对矿井进行健全地面永久性瓦斯抽放系统等技改投入方满足全面复产要求。除此之外,目前未发现明鑫煤炭存在环保措施不达标情况。经初步测算,两个矿井的复产需进行基本投入(包括技改投入和其他各项费用)约5,000万元。明鑫煤炭正在办理采矿权(二号立井采矿许可证和混合斜井采矿许可证)延续登记手续,同时鉴于公司当期经营情况,公司董事会拟剥离相关非主业资产,因此公司也在积极寻求剥离煤炭业务。明鑫煤炭的复产基于其采矿权延续手续的办理情况和公司未来对该业务的战略考虑,以及煤价的走势。如对其进行复产投入,拟在矿权延续手续办理完毕后对两个矿井分阶段进行技改,其对公司的影响现在尚不能准确测算。

  (2)根据相关规定,明鑫煤炭在采矿许可证有效期届满前向矿权登记管理机关提交了矿权延续登记申请,目前延续登记手续仍处于缴纳采矿权价款的阶段。明鑫煤炭已向主管国土资源部门申请分期缴纳采矿权价款,该事项仍在协调中。明鑫煤炭采矿许可证的延续登记申请仍在审查中,其两个采矿权目前尚未灭失,但该事项进展存在着不确定性,若采矿许可证延续登记申请未能通过相关主管部门审查,明鑫煤炭将存在采矿权证灭失的风险。公司将持续关注明鑫煤炭采矿许可证延续登记的进展情况,并按规定履行相应的披露义务。

  (3)报告期内明鑫煤炭的复产并不存在法律障碍,且报告期内煤价整体保持高位运行,停产并不意味着其具有明显的减值迹象。报告期后至公司2017年年报出具日,根据新疆巴里坤哈萨克自治县国土资源局开具的证明,明鑫煤炭混合斜井、二号立井采矿许可证仍未灭失,待补缴完欠缴采矿权价款后可通过延续审查取得新的采矿许可证,公司法律顾问对该证明的合法性出具了法律意见。据此,公司认为该资产和长期股权投资报告期内无需计提减值准备。

  就此,公司年审会计师事务所—天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具核查意见认为:经核查,本所认为智慧农业不计提减值准备的会计处理符合《企业会计准则》相关规定。

  8、年报显示,你公司报告期计提资产减值损失7,700.69万元,其中存货跌价损失1,392.98万元;在建工程减值损失1,035.04万元;商誉减值损失2,800.00万元。请你公司:

  (1)结合存货市场价格和合同定价情况,说明你公司存货跌价损失计提的合理性和充分性。

  (2)你公司在产品期末账面余额为1,366.79万元,你公司连续多年未对在产品计提跌价准备。请结合会计政策、减值情况等,说明未对在产品计提跌价准备的原因。

  (3)你公司报告期对江动开发区工业园项目计提了1,035.04万元的减值损失。请结合工程进度、资产减值测试情况等,详细说明对上述在建工程计提减值损失的依据和充分性。

  (4)你公司报告期对上海农易信息技术有限公司计提了2,800.00万元的商誉减值损失。请详细说明该商誉的形成过程、减值原因和执行的测试程序,减值金额计提的依据和充分性,是否存在未来进一步计提减值的可能性,如是,请进行必要的风险提示。

  (5)请年审会计师对公司各项减值计提充分性、准确性和合规性发表明确意见。

  (1)2017年度,公司计提存货跌价损失1,392.98万元。本期计提减值主要是由于公司农装产品销售毛利下降,产品销售持续亏损,存货因此产生减值迹象。

  公司期末对存货的价格进行全面清理,以近期每个存货的同类产品对应销售发票所反映的售价,根据预计的销售费用率计算出销售费用,将售价扣除相关销售费用,以此来确定其可变现净值,并以其可变现净值与账面成本之间的差异计提了减值,该项减值的计提合理、充分。

  (2)公司在产品余额主要是柴汽油机产品,将上述产品的期末可变现净值与账面成本对比测算,未发现跌价迹象,故未对在产品计提跌价准备。

  (3)公司对工业园厂区分期分区域进行投资建设,主要建设内容为汽油机、柴油机和农业装备项目,以及建成项目后续的升级扩展,主要因为农业装备项目工程进度的放缓及变更造成园区原定建设进度的差异。为推动公司经营情况的改善,提高经营效率和降低经营费用,公司拟对工业园厂区现有整体生产布局进行优化调整,集中生产区域布局。根据该调整计划,工业园厂区的部分建设资产虽未报废,但根据《企业会计准则》的规定:“资产已经或者将被闲置,终止使用或者提前处置”而对其全额计提1,035.04万元的减值损失备。公司上述在建工程减值损失计提依据充分,符合《企业会计准则》的相关规定。

  (4)公司于2014年收购上海农易信息技术有限公司(以下简称“上农易”)60%股份,按照对应的公司股权比例价值,公司对增值部分9,505万元确认为商誉。因上农易2017年经营亏损,商誉存在减值迹象;公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。

  再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。经测试,本期计提商誉减值准备2,800万元。未来如上农易经营情况不能得到扭转或继续弱化,该商誉将存在进一步减值的风险,并将对公司经营业绩造成不利影响。

  就公司各项减值计提情况,公司年审会计师事务所—天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)发表核查意见认为:经核查,本所认为智慧农业对存货减值、在建工程减值、商誉减值的会计处理符合《企业会计准则》及相关规定。

  9、年报显示,你公司报告期计入损益的政府补助728.37万元,非流动资产处置损益1,183.02万元,其他营业外收入和支出-2,267.22万元。请你公司:

  (1)列示有关政府补助的收到时间、金额、项目内容、会计处理情况及其依据,并说明相关临时信息披露的情况(如适用)。

  (2)说明非流动资产处置的具体内容、处置原因、交易对手方及其与你公司和你公司主要股东、董事、监事及高级管理人员是否存在关联关系、一致行动关系或可能造成利益倾斜的其它关系;说明交易定价依据及其公允性,如转让价格与账面价值存在较大差异的,说明原因;说明本次交易确认收益的具体测算过程以及确认时点,是否符合相关会计准则的要求;说明相关事项的审议程序和信息披露义务的履行情况(如适用)。

  (3)列示其他营业外收入和支出的具体内容,发生的背景及原因,是否满足确认条件,并说明相关减值准备的计提情况。

  公司政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助,与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。2017年,本公司将与公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实际计入其他收益;将与本公司日常活动无关的政府补助计入营业外收入。公司2017年收到的政府补助单笔及累计金额皆未达到公司最近一个会计年度经审计的归属于上市公司股东净利润的10%,故上述政府补助不适用临时信息披露要求。(2)公司2017年非流动资产处置情况序号金额

  上述非流动资产处置交易对方与公司主要股东、董事、监事及高级管理人员不存在关联关系、一致行动关系或可能造成利益倾斜的其它关系;其处置交易定价依据是采用市场评估价以及公司拍卖定价,转让价格与账面价值未存在较大差异,定价依据客观合理;且非流动资产确认收益的具体测算过程以及确认时点,符合相关会计准则的要求。

  上述非流动资产处置中,出售金石大厦事项已经公司第七届董事会第四次会议审议通过,且予以及时披露,详情请见公司于指定媒体披露的《关于出售房产的公告》(2016-048)、《第七届董事会第四次会议决议公告》(2016-046),出售其他设备事项未达到披露要求,已履行公司内部审批程序。

  上非流其他营业外收入和支出满足确认条件,未计提减值准备。10、年报显示,你公司期末应收票据余额为10,973.86万元,其中银行承兑汇票期末余额为5,521.00万元,期初余额为15,843.19万元;商业承兑汇票期末余额为5,452.86万元,期初余额为5.00万元,2015年期末余额为0.00万元。请你公司:(1)说明本期应收票据结构发生较大变化的原因,尤其是报告期商业承兑汇票期末余额有较高增长的原因。(2)详细说明上述商业承兑汇票对应的销售情况,包括但不限于交易对手方、对于销售产品等。(3)说明上述商业承兑汇票的出票日、到期日、付款人情况,并说明付款人是否为你公司长期合作客户,结合付款人的支付能力,说明相关款项是否存在重大风险。回复:公司本期应收票据结构未发生较大变化,期末公司不存在应收商业承兑汇票,年报附注上应收票据重分类错误,商业承兑汇票期末余额5,452.86万元应划分至银行承兑汇票。11、年报显示,你公司计提坏账准备的会计政策中,单项金额重大的判断依据或金额标准为单项金额大于等于500万元的应收款项或者其他应收款项。但你公司近三年均无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款情况。请说明原因及前述标准制定的合理性,进一步说明是否存在应当归类为单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款而未归类的情况。请年审会计师就此进行核查并发表明确意见。回复:公司近三年的收入分别为187,719.32万元、183,432.08万元、174,027.15万元,500万元约占公司近年收入的0.3%;公司客户结构主要为终端农机制造商、OEM委托商以及产品经销商;将单项金额重大的判断标准定为500万元与公司收入、客户结构、以及日常合同金额相匹配。截止至2017年12月31日,公司账面按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款中,单项金额重大的应收账款原值共为22,568.11万元,公司不存在应当归类为单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款而未归类的情况。就此,公司年审会计师事务所—天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)发表核查意见认为:经核查,本所认为智慧农业制定的标准不存在不合理的情况,也不存在应当归类为单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款而未归类的情况。12、年报显示,你公司期末其他应收款金额前五名中,自治区国土资源厅林周邦中矿山环境恢复保证金期末余额为462.28万元;盐城经济开发区管委会资金拆借本金期末余额为400.00万元,你公司对上述其他应收账款均已全额计提坏账准备。请详细说明上述其他应收账款发生的背景、目的、尚未收回的原因、全额计提坏账准备的依据及你公司拟采取的相关催收措施。回复:(1)自治区国土资源厅林周邦中矿山环境恢复保证金根据西藏自治区相关政策,具有采矿权证的在建矿业企业,需提交复垦土地治理方案,并交纳环境恢复保证金,待矿山开采结束后,土地恢复原样,该保证金退还原企业。中凯矿业在林周邦中具有采矿权,在相关方案评审通过后,公司依要求交纳了环境恢复保证金。公司对该笔应收款项采用账龄分析法,由于该款项账龄已超过三年,故全额计提了坏账准备。(2)盐城经济开发区管委会资本拆借金公司于2007年无息借款500万元给盐城经济开发区管委会用于解决公司新厂区附近道路建设资金缺口,截止目前尚余400万元借款未收回,公司已就此与开发区管委会多次沟通。该笔应收款项公司对其采用账龄分析法,由于该款项账龄已超过三年,故全额计提了坏账准备。13、年报显示,你公司报告期对外捐赠1,021.04万元,同比增加89.85%;资产报废、毁损损失1,196.82万元,同比增加113.41%;盘亏损失34.59万元。请你公司:(1)说明你公司对外捐赠的对象、内容及原因,说明受赠对象与你公司和你公司主要股东、董事、监事及高级管理人员是否存在关联关系、一致行动关系或可能造成利益倾斜的其它关系,同时说明在你公司业绩下滑且亏损的情况下对外捐赠的原因。(2)说明资产报废、毁损的内容及原因,是否达到报废条件,并说明相关资产计提减值准备或摊销的情况。(3)说明盘亏的资产构成、原因、盘点方法及是否其发生重大变化。回复:(1)公司控股子公司中凯矿业2017年向西藏自治区那曲市嘉黎县财政局捐赠支出1,000万元,另捐赠21.04万元用于修建路桥。因采矿对生态环境的影响,根据当地约定俗成的惯例,以及为营造良好的经营环境,中凯矿业每年向公司在采矿山所在地西藏自治区那曲市嘉黎县财政局捐赠一定金额的款项,具体捐赠金额每三年协商一次。因2016年协商捐赠金额为520万元,2017年协商捐赠金额为1000万元,故账面显示公司2017年捐赠支出大幅增加。剩余的21.04万元是中凯矿业为支持地方建设,向地方政府捐赠部分款项和物资于修建路桥等。公司及主要股东、董事、监事及高级管理人员与受赠对象不存在关联关系、一致行动关系、也没造成利益倾斜的其它关系。(2)报告期公司资产报废、毁损主要是因根据公司生产布局优化调整计划,原有的部分在建工程如:七通一平、桩基、勘察设计等前期费用已失去了原先的使用价值,已达到报废条件。报废资产未计提减值或摊销。(3)报告期公司盘亏资产34.59万元,主要系公司全资子公司江淮动力美国有限公司2017年住所搬迁,搬迁后进行资产盘点,发现部分资产盘亏。公司即按照制度要求和企业会计准则的相关规定,进行了相应的会计处理。江苏农华智慧农业科技股份有限公司董事会二○一八年五月三十一日

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